(1)可靠的人事和明确的责任。要想进行成功的控制,最重要的一个因素就是人的因素。不合格和不诚实的员工会削弱一个系统的作用。雇用、训练、激励和管理员工是一项基础工作。必须视个人的能力、兴趣、经验和可靠程度的不同,分别授予他们权利、责任、和义务。
(2)责任分离与岗位轮换。分离责任、岗位轮换不仅有助于保证精确地编制数据,还限制了需要两人或多人合伙才能舞弊的机会。
(3)确认坏账损失要有完整的程序。小企业确认坏账损失的条件比较特殊,必须取得充分、确凿的证据才能予以确认。
(4)对赊销的权限进行监督。赊销及征信部门有权决定赊销的对象及数量,但决定必须建立在对信用资料分析的基础之上,权力属于全部门,个人的权利不能凌驾于集体之上。