审计沟通的“三否定”

审计前沟通，不打“无准备之仗”。审计效率的提高与被审计单位配合密切相关，针对审前沟通，要做到高度重视，未雨绸缪，全面考虑，精心准备，畅通与被审计单位的沟通渠道，确保审计项目顺利开展。

现场审计前，讲清审计目的、审计范围、时间要求以及工作纪律，要求审计人员一律单位食堂用餐，就近住宿，坚持禁止饮酒的铁规矩，避免影响被审计单位的正常工作；因中台所需资料具有时限性，明确资料报送负责人，按时报送，资料报送快慢与查账速度成正比，若影响工作进度，要承担相应责任。

另外，向被审计单位说明，审计与业务发展既不矛盾，更不对立，而是同心同向，服务于业务发展。审计检查作为检验单位执行力的有效手段，要充分利用好审计这把“利剑”，通过审计既能查找出管理中存在的漏洞，又能了解到基层对部署工作的落实情况，还能保障本单位的资金安全。

审计时沟通，避免“走弯路”。现场审计在整个审计工作中的重要地位，凸显出现场审计沟通在整个项目中尤为重要。特别是“外核”沟通，作为与客户接触的重要环节，为获取外部有力证据，在谈话态度、谈话方式、选派人员上，掌握一定的方法与技巧，能够起到事半功倍的效果。准备工作要充分。内查是外核的前提，外核是内查的补充。审计人员要根据内查情况去外核，内查中的一些疑问要通过外核去验证。根据查出的问题，制定详细的谈话提纲，既要体现针对性，又要具有说服力，因人而异，互有区别，避免“一刀切”“一锅煮”。

谈话态度要亲近。俗话说：“话是开山斧，口是祸福门”。话说得好，一句话能把人说笑了；话说不好，一句话也能把人说怒了。沟通中要建立平等待人的态度，不卑不亢，避免高高在上、以势压人，所有被外核的人都是客户，是上帝。通过外核，既能了解真实情况，又能让客户更支持工作，不能像审犯人一样把关系弄僵，引起他们的反感。

谈话方式要灵活。根据谈话对象不同随机确定不同的谈话方式，做到用语恰当，严丝合缝。如对阅历较深、接受能力强的，可以讲深奥一些，以理释事；对资历平常、接受能力一般的，可以用生动形象的比喻，以事悟理；对性格内向、心思细腻的，语言要柔和幽默，如春风化雨、点滴入土。另外，要注意谈话对象的顺序，按照“从下而上”的原则，先从一线、基层人员谈起，再延伸至中层领导，最后到单位主要负责人。

选派人员要适当。根据所查问题的难易程度选派不同的审计人员面谈，硬仗就要选派能攻坚克难的人去外核，做到谈话由易到难层层深入，善于察言观色，不仅要辨其言，还要观其色、听其音，边听边想，边想边记，抓住一些细微的线索，顺藤摸瓜，刨根问底，直至获取有价值的信息，再结合查出的问题一一击破谎言，使其不能自圆其说。另外，在询问时要做到“三要三善”，要在恰当时机询问，善于抽丝剥茧深问；要在关键点询问，善捕弦外之音追问；要在疑惑处询问，善抓破绽矛盾设问。

谈话技巧要严谨。要以“保护资金安全、挽回经济损失”为原则，巧妙对答，不漏破绽。比如，即使能确定某笔贷款是借名贷款，借款人也已承认，但也要讲明手续合规合法，受法律保护，出现资金风险还是由借款人负责，信贷资金流向他人，只是他们之间的借贷关系，与银行无关，借款人有义务偿还贷款。

审计后沟通，不留“后遗症”。通过积极有效的审计沟通，使审计双方就有关问题达成一致意见，消除分歧，使问题得到有效解决，并取得被审计单位的理解，这是沟通的最终目的。沟通时要抓住问题的本质，具体问题具体分析，做到入情入理，有理有据，深入浅出，无懈可击，铁证如山，使被审计单位对审计结果心服口服。

现场审计结束后，签定事实描述书时，越严重的问题越要轻描淡写，减轻被审计人员的签字压力，而且要站在对方角度去交流。针对签字确有难度的重大问题，要写出说明，单独解释，避免产生争执。同时向被审计单位说明，任何人都没有划掉问题的权利，且有中台实时控制，资料都已上传系统，留有痕迹，无法抹除。另外，根据检查实名制规定，审计人员要在检查资料上签字确认，发现违规行为从严问责。